国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知
为有效检验税收征管工作质量和效率，规范税务执法行为，切实强化管理，促进税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，国家税务总局决定，从2000年开始实行新的税收征管质量考核办法，1999年4月2日下发的国家税务总局《关于开展征管质量考核工作的通知》同时废止。现将修订后的《税收征管质量考核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中如发现问题，请及时报告国家税务总局（征收管理司），以便改进和完善考核工作。
第一章 总则
第一条 为有效检验管理工作质量与效率，规范税务行政执法，切实强化管理，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，确保税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，特制定本办法。
第二条 税收征管质量考核（以下简称考核）由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局组织实施，按照规范统一、分级管理、客观公正的原则进行逐级考核。国家税务总局对考核结果按年组织抽查并进行通报。
第二章 考核指标
第三条 考核指标暂定为登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率。国家税务总局可根据征管工作需要和适应征管信息化要求，适时调整考核指标。
第四条 登记率，指在规定考核期内实际办理税务登记户数与应办理税务登记户数的比例。主要用于衡量税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。
第五条申报率，指纳税人在法定申报期限内实际办理纳税申报的户数与应申报户数之间的比例。主要用于衡量纳税人依法申报的遵从程度，以利改善服务措施，强化稽查力度，提高遵从水平。
第六条 入库率，指纳税人当期实际缴纳入库的税款与按期应缴纳税款之间的比例。分为当期申报应纳税款入库率、缓征税款入库率、查补税款入库率和违章处罚罚款入库率。主要用于衡量纳税人实际履行税款支付义务的程度，以利采取多种形式，确保税款及时、足额入库。
第七条 滞纳金加收率，指逾期未缴纳税款已加收滞纳金的户数（金额）与逾期未缴纳税款应加收滞纳金的户数（金额）之间的比例。主要用于衡量对纳税人逾期未缴税款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。
第八条 欠税增减率，指期末欠税余额与期初欠税额之间的比例。主要用于衡量清理欠税的程度，以利及时采取措施，有针对性地开展清欠工作。
第九条 申报准确率，指纳税人申报的纳税数额与税务机关查获的应纳税额之间的比例。主要用于衡量纳税人申报的真实程度，以利为稽查工作提供有效选案依据，有针对性地开展稽查，打击和遏制偷逃税收行为。
第十条 处罚率，指涉税案件实际受罚的户数（金额）与应补缴税款户数（金额）之间的比例。主要用于衡量税务机关对违法行为的惩治程度，以利促进执法水平的不断提高，确立税务稽查的威慑力。
第三章 考核方法
第十一条 登记率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户进行分类考核。对在考核期内无应办理税务登记户数的，采取抽查一条街或一个自然村的登记情况进行考核。
第十二条 申报率、入库率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户，并分税种进行考核。
第十三条 鉴于历年陈欠难以确定其属期，为便于操作，考核滞纳金加收率时以1999年期初欠税余额为基数开始计算。
第十四条 各地在年度终了后2个月内按照上述要求逐级考核，根据考核结果逐级编报年度考核统计表（见附件3），并在2月底之前报送国家税务总局（征收管理司）；总局将在每年3月份，根据各地上报的考核统计结果，组织抽查。
第十五条 考核达标的标准从经济状况、人员素质、管理水平和技术手段等因素考虑，为兼顾各地的差异性，实行弹性幅度标准。考核评分实行百分制，评定结果为“优秀”、“良好”、“一般”和“较差”4个等级（见附件2）。
第四章 附则
第十六条 税收征管质量考核工作由征管部门会同稽查、计划统计等有关部门进行。
第十七条 关于考核过程中涉及政策认定问题，严格按照国家税收法律、行政法规和规章执行。
第十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以结合本地情况，依据本办法制定实施办法，细化考核指标，但不得减少本办法确定的指标数量，不得变更指标名称和口径。
第十九条 本办法自2000年开始施行。
附件1：税收征管质量考核指标计算公式及口径说明
一、登记率
1．计算公式。登记率＝〔实际办理税务登记户数÷（领取营业执照应办理税务登记户数＋其他不需领取营业执照但应办理税务登记的户）〕×100％
2．指标口径。实际办理税务登记户数是指在规定的考核期间内已办理税务登记户数。领取工商营业执照应办理税务登记户数是指在规定的考核期间内经工商管理部门核准应当办理税务登记的户数。分子分母均含逾期办理税务登记的户数。
3．时间属性。分子：核准税务登记的日期；分母：核准税务登记的日期≤核准工商登记日期＋30天＋受理税务登记至核准税务登记的规定天数。
4．数据来源。《税收征管业务规程》中表ＤＪ001—ＤＪ006及外部信息采集到的工商登记信息等。
二、申报率
1．计算公式。申报率＝按期申报户数÷应申报户数×100％
2．指标口径。按期申报户数是指在税法规定的期限内实际办理纳税申报的户数（分税种考核）。
应申报户数＝期初开业户＋本期复业户＋本期开业户＋本期迁入户＋本期非正常转正常户－本期批准延期申报户数－本期批准注销户数－批准的本期停业户数－本期认定的非正常户－本期法院正式宣布破产户数－非独立纳税户－审定的不达起征点户数－其他。
期初指税款所属期的期初；本期指税款所属期。
3．时间属性。分子：实际办理纳税申报时间≤税法规定的申报期限；分母：税法规定的纳税申报期限。
4．数据来源。分子：分税种纳税申报表；分母：各类税务登记表、停复业登记表、迁入迁出登记表、注销税务登记表、税种登记表、纳税申报表等。
三、申报准确率
1．计算公式。申报准确率＝〔纳税人申报的纳税数额÷（纳税人申报的纳税数额＋税务机关查补的税额）〕×100％
2．指标口径。分子是指被查对象与检查属期相一致的纳税申报数额；分母是指被查对象稽查与申报相一致的纳税申报数额和检查查补税额的累计数。
3．时间属性。税务稽查所属时期与纳税申报属期相一致。
4．数据来源。各税申报表、税务稽查结果明细表等。
四、入库率
1．当期申报应纳税款入库率
（1）计算公式。当期申报应纳税款入库率＝当期申报实际征收入库的税款÷当期申报应缴纳税款×100％
（2）指标口径。分子：按照税法规定的各税纳税期限的当月实际征收入库的税额（包括提退税金、批准延期申报核定的预缴税款）；分母＝纳税人申报的应纳税款＋批准延期申报核定的预缴税款－批准缓缴的税款。
（3）时间属性。根据税法规定各税纳税期限的当月。
（4）数据来源。税票、征收台账、税种登记表、申报表、预缴税款通知书等。
2．缓征税款入库率
（1）计算公式。缓征税款入库率＝（缓征税款已入库金额÷缓征税款应入库税款）×100％
（2）指标口径。分子是指缓征税款在批准期限内征收入库的税额（税款属性是缓征，含提退税金）；分母＝缓征税款已入库金额＋考核期内缓征税款到期末入库金额。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：缓征税款批准通知书中的缓缴期限。
（4）数据来源。税票、征收台账、缓征税款批准文书等。
3．查补税款入库率
（1）计算公式。查补税款入库率＝实际缴纳入库的查补税款÷应缴纳的查补税款×100％
（2）指标口径。分子：考核期内已入库的查补税款（税款属性是查补，含提退税金）；分母：考核期内应入库的查补税款。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务处理决定书中的限缴期限。
（4）数据来源。税票、征收台账、稽查结果明细表等。
4．罚款入库率
（1）计算公式。罚款入库率＝已入库罚款金额÷应入库罚款金额×100％
（2）指标口径。分子指在考核期内实际入库的罚款金额（对逾期缴纳的罚款不含在内，含提退税金）；分母指在考核期内应入库的罚款金额。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务行政处罚决定书中的限缴期限。
（4）数据来源。税收罚款收据、税务行政处罚决定书等。
五、欠税增减率
1．计算公式。欠税增减率＝〔（期末欠税余额－期初欠税余额）÷期初欠税余额〕×100％
2．指标口径。欠税增减率只按年度计算。期初欠税指考核期起始月初的欠税余额；期末欠税指考核期截止月末的欠税余额。
3．时间属性。期初指考核期起始日；期末指考核期截止日。
4．数据来源。欠税分户账、欠税总账等。
六、滞纳金加收率
1．计算公式。滞纳金加收率＝逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额）÷逾期未缴税款应加收滞纳金的户次（金额）。
2．指标口径。分子：纳税人逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额），每一户次完全加收才计入；分母：纳税人逾期未缴税款按规定应加收的滞纳金的户次（金额）。
3．时间属性。从主税税票注明的限缴日期满后算起截止到主税收缴之日或考核期的最后一天（如逾期申报应加上逾期申报天数）。
4．数据来源。税票、滞纳金辅助账、欠税明细账等。
七、处罚率
1．计算公式。处罚率＝实际涉税罚款户次（金额）÷查补税款户次（金额）×100％
2．指标口径。分子：税务稽查查补税款并处罚款的处罚户次（金额）；分母：税务稽查未予以处罚与予以处罚的查补税款户次（金额）之和。罚款数额中不包括违反税务规定的行为处罚。
3．时间属性。分子：税务行政处罚决定书填发日期；分母：税务处理决定书填发日期。
4．数据来源。税务行政处罚决定书、税务处理决定书等。
附件2（略）
附件3（略）
洛阳市龙门石窟保护管理条例
河南省洛阳市人大常委会
洛阳市龙门石窟保护管理条例
（1999年4月14日洛阳市第十一届人民代表大会常务委员会第三次会议通过 1999年5月30日河南省第九届人民代表大会常务委员会第九次会议批准 2012年8月22日洛阳市第十三届人民代表大会常务委员会第三十一次会议修订通过 2012年9月28日河南省第十一届人民代表大会常务委员会第二十九次会议批准）
第一条 为了加强龙门石窟和洛阳龙门风景名胜区（以下简称“龙门景区”）的保护和管理，根据《中华人民共和国文物保护法》（以下简称《文物保护法》）、国务院《风景名胜区条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条在龙门石窟和龙门景区内从事保护管理、经营服务、开发建设、生产生活、参观游览等活动的组织和个人，应当遵守本条例。
第三条龙门石窟的保护和管理应当遵循不改变文物原状原貌，科学保护，合理利用的原则。
龙门景区的保护和管理应当遵循科学规划、统一管理、严格保护、永续利用的原则。
第四条龙门石窟世界文化遗产园区管理委员会（以下简称“龙门管委会”）负责龙门石窟和龙门景区的保护和管理，行使市人民政府授予和有关行政主管部门委托的职权。
市文物行政部门对龙门石窟保护实施监督管理。
公安、工商、城乡建设、规划及其他相关行政部门应当按照各自职责，做好龙门石窟和龙门景区的保护和管理工作。
第五条龙门石窟保护区域分为保护范围和建设控制地带。
保护范围为：自奉先寺卢舍那大佛佛座向东2000米至张合山，向西700米至洛伊公路，向南800米至二道桥，向北2400米至广化市场街。
建设控制地带为：自保护范围边线向东800米至二广（洛界）高速公路，向西1200米至王城大道，向南2000米至草店伊河大桥，向北400米至园林场。
第六条龙门景区的范围为：东至二广（洛界）高速公路，西至洛伊公路向西500米，南至魏湾村旱渠与乾元山南山角连线，北至龙门北桥以南300米。
第七条龙门石窟保护区域和龙门景区范围依法重新划定的，从其新的规定。
第八条市人民政府应当依法加强对龙门石窟和龙门景区的保护和管理，并将其纳入国民经济和社会发展规划。
第九条本市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位及其他组织和个人都有依法保护龙门石窟和龙门景区的义务。
对于在龙门石窟保护研究工作中有重要发明创造和做出突出贡献的单位和个人，市人民政府应当给予表彰或者奖励。
第十条龙门管委会负责编制龙门石窟保护规划和龙门景区规划，经相关行政部门审核并报批准后组织实施。
第十一条在龙门石窟保护范围内，不得建造与龙门石窟保护无关的建筑物、构筑物。确因保护或者管理需要建设的，应当依照《文物保护法》规定，报经国务院文物行政部门批准后，方可办理有关手续。
在保护范围内已存在的危害龙门石窟安全的建筑物、构筑物，应当拆迁；破坏或者影响龙门石窟历史风貌的，应当逐步拆迁或者改造。
在建设控制地带内进行的开发建设工程，不得破坏龙门石窟的历史风貌；工程设计方案应当根据有关法律、法规的规定，经国务院文物行政部门同意后，报国务院城乡建设规划部门批准，方可实施。
第十二条在龙门景区内，不得违反《洛阳龙门风景名胜区总体规划》新建和扩建办公楼、宾馆、招待所、培训中心、休养疗养机构以及与龙门景区资源保护无关的其他建筑物；已经建设的，应当按照《洛阳龙门风景名胜区总体规划》逐步迁出，并依法给予补偿。确因保护或者管理需要建设的工程，由龙门管委会依法报经市人民政府审查后，经国家有关部门批准实施。
第十三条在龙门景区内开发建设工程应当进行环境影响评价，需要建设防止污染设施的，应当与主体工程同时设计、同时施工、同时使用。
建设单位在工程施工时，应当严格保护施工现场周围的文物、景观、植被、水体和地貌环境。
建设项目竣工后，建设单位应当及时清理场地，恢复周围环境原貌。
第十四条龙门石窟保护区域和龙门景区内所有的石刻文物、古遗址、古墓葬、历史建筑物等人文资源和山体、森林植被、古树名木、野生动物、河流、地下水（温泉群）等自然资源应当严格保护，不得破坏或者随意改变。
第十五条龙门石窟保护范围、建设控制地带和龙门景区的四至范围应当设立保护标志、界桩等设施，任何单位和个人不得擅自移动和破坏。
第十六条龙门管委会应当加强对龙门石窟保护技术的科学研究和应用；建立健全文物安全防范体系，对文物实施有效监管和保护。
第十七条文物考古单位、高等院校等科研机构在龙门石窟保护区域内进行考古发掘的，应当征求龙门管委会意见后，依法报经有关部门批准。
第十八条根据文物保护、考古发掘和保护建设工作的需要，可以依法将龙门石窟保护区域内集体所有的土地征收为国有土地；征收集体所有的土地，应当依法给予补偿。
第十九条下列活动应当依法履行报批手续，制订文物保护预案，并接受龙门管委会的监督：
（一）制作电影、电视剧（片），商业用途的录像、摄影等，需要拍摄龙门石窟外景和洞窟内景的；
（二）在龙门石窟景区内进行大型群众性活动的；
（三）在龙门石窟测绘石刻艺术品的；
（四）其他影响龙门石窟保护的活动。
第二十条龙门石窟保护、维修经费和资金的来源：
（一）国家、省文物行政部门和其他有关部门的专项拨款；
（二）市级财政预算；
（三）事业性收入；
（四）其他合法收入。
龙门石窟保护、维修经费和资金，应当专款专用，严格管理，并接受财政、审计部门的监督。
第二十一条对影响龙门石窟泉源的地下水资源开发利用和矿山开采等工程，由有关部门评估认定后，作出处理，必要时予以封闭或者拆除。
在龙门石窟保护范围内禁止打井，在龙门景区内的其他地区确需打井的，应当征求龙门管委会的意见，并报经有关部门批准。
龙门景区内集体所有和林业单位管理的林木，由其所有权人或者承包人负责保护和管理。对危及文物安全的树木应当依法清除。
第二十二条龙门管委会应当加强龙门景区旅游基础设施、安全和保护设施的管理、建设与改造提升，定期进行保养维护；应当按照国家或者行业标准，统一规划，合理设置停车场、环卫、医疗和紧急救援等必要的配套服务设施。
第二十三条龙门管委会应当确定龙门景区各景点的环境容量和游览路线，制订突发事件的应急预案和旅游旺季疏导游客的具体方案，有计划地组织旅游活动；应当在显著的位置设置中外文对照的服务设施标牌和游览导向标牌，使用符合国家标准的公共信息图像符号；应当加强对专职讲解人员的培训，为旅游者提供优质服务。
第二十四条龙门景区内实行封闭管理的区域，机动车辆不得擅自驶入；确需驶入的车辆，应当征得龙门管委会的同意。
第二十五条在龙门景区内从事电瓶车、游船等游览服务的, 应当依法申领牌(证)照；禁止无证营运、无证驾驶。
严格控制龙门景区内经营业户的总量。经营服务网点的设置和经营者的标牌应当统一规划布局；对经营者使用的燃料、包装物，经营的商品和服务项目应当作出限制性规定。
龙门景区内应当建立污水和垃圾处理设施，实施统一清运和处理。
第二十六条在龙门景区内，禁止下列行为：
（一）在禁止登山的区域内登山；
（二）野炊，焚烧树叶、荒草、垃圾，燃放烟花爆竹；
（三）擅自拓印龙门石窟碑刻、雕刻品；
（四）翻越文物景点围墙；
（五）损坏旅游基础设施、安全设施和保护设施；
（六）携带易燃易爆物；
（七）拦网捕鱼、钓鱼、电鱼、炸鱼等；
（八）狩猎、捕杀野生动物和放牧；
（九）在文物上涂污、刻画、张贴和攀登；
（十）擅自砍伐树木，破坏植被；
（十一）修建坟墓、开荒；
（十二）排放、倾倒未经处理或者处理后未达标的污水和其他废弃物；
（十三）存放爆炸物、开山爆破、挖土、采石烧窑、开矿采煤以及可能改变地形地貌的其他活动；
（十四）其他违反法律、法规的行为。
第二十七条违反本条例规定，有下列行为之一的，由龙门管委会或者相关行政部门责令改正；情节严重的，按照下列规定予以处罚：
（一）违反第十一条第一款、第三款规定的，处五万元以上五十万元以下罚款；
（二）违反第十二条规定的，对个人处二万元以上五万元以下罚款，对单位处二十万元以上五十万元以下罚款；
（三）违反第十五条、第十九条第（九）项规定的，处一百元以上二百元以下罚款；
（四）违反第十九条第（一）、（二）项规定的，处一万元以上五万元以下罚款；
（五）违反第二十一条第二款规定擅自打井的，处二万元以上十万元以下罚款；
（六）违反第二十五条第一款规定的,没收违法所得，并处二百元以下罚款。
第二十八条违反本条例第十三条第二款、第三款规定的，由龙门管委会责令停止违法行为，限期恢复原状或者采取其他补救措施，并处二万元以上十万元以下罚款；逾期未恢复原状或者采取有效措施的，责令停止施工。
第二十九条违反本条例第二十六条规定，有下列行为之一的，由龙门管委会或者相关行政部门责令改正；情节严重的，按照下列规定予以处罚：
（一）违反第（一）项规定的，处五十元以下罚款；
（二）违反第（二）、（三）、（四）、（五）、（六）项规定的，处五十元罚款；
（三）违反第（七）、（八）项规定的，没收违法所得，并处一百元以上五百元以下罚款；
（四）违反第（十）、（十一）项规定的，处一千元以上一万元以下罚款；
（五）违反第（十二）项规定的，对个人处五百元以上一千元以下罚款，对单位处二万元以上五万元以下罚款；
（六）违反第（十三）项规定的，没收违法所得，并处五十万元以上一百万元以下罚款。
第三十条龙门管委会、市文物行政部门和其他相关行政部门及其工作人员有下列行为之一的，由市人民政府责令改正；情节严重的，对主管人员和直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反有关规定，借用或者非法侵占国有文物的
（二）利用职务或者工作上的便利，侵吞、盗窃国有文物的；
（三）超过允许容量接纳游客或者在没有安全保障的区域开展游览活动的；
（四）无法定依据或者违反法定程序执法的；
（五）使用暴力、胁迫等手段执法的；
（六）将规划、管理和监督等行政管理职能委托给企业或者个人行使的；
（七）违反规划，违法批准建设项目的；
（八）因管理不善造成文物资源、自然资源和环境破坏的；
（九）发现违法行为不予查处的；
（十）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的其他行为。
第三十一条本条例自2013年1月1日起实施。
